Налоговые каникулы для торговли. Льготы для начинающих индивидуальных предпринимателей

В Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 10 декабря 2018 года количество индивидуальных предпринимателей составляет 3,2 млн. При этом по итогам первого квартала 2018 года количество ИП и физлиц, признанных банкротами, увеличилось на 50 % по сравнению с аналогичным периодом 2017 года. Число банкротств достигло 9000, свидетельствуют данные «Федресурса».

Пожалуй, самым тяжелым за последние годы стал для предпринимателей 2013-й. Тогда резко возросли фиксированные страховые взносы, которые нужно было уплачивать независимо от размера дохода. Профессиональные объединения заявили о массовом уходе предпринимателей в «тень». Но уже в начале 2014 года ситуация со взносами изменилась, и люди снова начали открывать ИП. Хотя в 2015 году рост количества ИП так и не компенсировал снижения 2013 года.

В 2016 год малый бизнес вступил при тяжелых экономических условиях. До этого власти много говорили о необходимости сокращения налоговой нагрузки и мерах поддержки небольших предпринимателей. В числе нововведений, которые, как предполагается, сделают жизнь предпринимателей проще, стали налоговые каникулы.

Кто и при каких условиях может «уйти» на налоговые каникулы

Налоговые каникулы — установленный законодательно срок, в течение которого впервые зарегистрированные ИП на УСН или ПСН могут применять нулевые налоговые ставки, установленные в связи с принятием о внесении изменений в .

Налоговыми каникулами в 2019 году смогут воспользоваться ИП, соблюдающие ряд требований:

• ИП должен быть впервые зарегистрированным.
• ИП должен использовать одну из двух систем налогообложения — УСН и ПСН. В случае применения общей системы налогообложения или спецрежимов вновь зарегистрированный предприниматель может в течение двух лет перейти на УСН или ПСН, чтобы воспользоваться льготой.
• Деятельность ИП должна быть связана с производственной, социальной или научной сферой (виды деятельности внутри каждой сферы субъекты могут устанавливать по своему усмотрению, нужно уточнять).
• Доля услуг, работ или товаров, на которые распространяется налоговая ставка 0 %, должна составлять не менее 70 % от общего дохода.

Налоговые каникулы действуют не более двух налоговых периодов с момента регистрации ИП. Регионы получили право самостоятельно определять конкретные виды деятельности, которые подпадают под налоговые льготы, и устанавливать ограничения на их применение в зависимости от численности работников и предельного размера доходов.

Важно помнить, что налоговые каникулы распространяются исключительно на налог, уплачиваемый при УСН и ПСН, при этом они не освобождают предпринимателей от других налогов (акцизы, земельный, транспортный налоги и др.). Также ИП, несмотря на налоговые каникулы, должны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за себя и наемных работников. Следует обратить внимание на то, что по итогам года нужно сдать отчет по УСН с указанием ставки 0 %.

Налоговые каникулы перестанут действовать 1 января 2021 года. Так что у предпринимателей есть еще время, чтобы успеть воспользоваться ими и сэкономить деньги.

ИП зарегистрировался повторно. Может ли он воспользоваться налоговыми каникулами в 2019 году?

Бывает так, что предприниматель прекратил деятельность и снялся с учета, а затем снова зарегистрировался в качестве ИП, уже после вступления в силу регионального закона о введении нулевой ставки налога. Может ли он воспользоваться льготой?

До недавнего времени этот вопрос был спорным. В частности, Минфин в четко обозначил свою позицию: «Налоговая ставка в размере 0 процентов может устанавливаться законами субъектов Российской Федерации только для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих законов субъектов Российской Федерации, и не может применяться индивидуальными предпринимателями, снявшимися с учета в связи с прекращением деятельности и вновь зарегистрированными (повторно или в очередной раз) после вступления в силу указанных законов субъектов Российской Федерации».

Судебная практика показывает отсутствие единообразного подхода к разрешению споров, которые связаны с использованием пониженных налоговых ставок вновь зарегистрированными субъектами предпринимательства, применяющих УСН или ПСН. Но точку в этом споре поставил Верховный суд.

Налоговые каникулы: список субъектов РФ

Решение о предоставлении налоговых каникул, в том числе о сроках их действия, принимают региональные власти. В каких-то регионах ИП получают два полных льготных года, в других — только один год. Также могут устанавливаться дополнительные ограничения на применение налоговой ставки в размере 0 %, в частности, в виде ограничения средней численности работников или предельного размера доходов от реализации, получаемых предпринимателем при осуществлении льготного вида деятельности.

Малый бизнес в России, несмотря на прилагаемые законодательные усилия государства, не испытывает, увы, ощущения настоящей поддержки. Проблема здесь не только в том, что на местах многие инициативы правительства «сходят на нет». Не хватает еще и юридической грамотности самим предпринимателям, позволяющей получить налоговые преференции, в том числе и налоговые каникулы для малого бизнеса …

Поэтому лишь один из десяти начинающих бизнесменов понимает, что такое налоговые каникулы в принципе, какие виды деятельности попадают под налоговые каникулы и как налоговые каникулы в 2019 году можно себе обеспечить. Данная статья написана, чтобы снять все вопросы про налоговые каникулы для ИП в 2019 году .

Налоговые каникулы для ИП как они есть: 5 важных фактов

Подробно о сроках налоговых каникул для ИП

Все вышеперечисленные пункты свидетельствуют о том, что налоговые каникулы 2019 — скорее миф, чем реальность. Однако, выражаясь спортивной терминологией, «пока не проигран последний гейм — не проиграна игра», а, значит, нужно до конца использовать возможности, которые дает государство. Тем более, что статистика говорит о росте числа ИП, уходящих на каникулы.

▼ Рассчитай самый выгодный тариф для расчетного счета ИП
в калькуляторе банковских тарифов : ▼

Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.

Полезное видео по теме поможет разобраться в тонкостях Налоговых каникул:

Как получить налоговые каникулы для ИП в 2019 году?

Условия налоговых каникул для ИП от ФНС

План действий начинающего ИП должен быть таким:

Помните, что время действия каникул — первые два налоговых периода подряд (непрерывно) с момента регистрации или перехода на УСН (патент). Поэтому лучше «уходить на праздники» с января 2019 года. Тогда вы получите два полноценных года (2019-й и 2020-й) по нулевой ставке.

Узнать о налоговых каникулах в регионах можно на официальном сайте той или иной области.
Если у вас остались вопросы по теме, пожалуйста, задайте их в комментариях к статье.

Налоговые каникулы для ИП в 2019 году обновлено: Апрель 12, 2019 автором: Все для ИП

Налоговые каникулы — это период, когда предпринимателю можно получать доходы и не платить с них налоги благодаря применению нулевой налоговой ставки. Цель каникул — побуждение предпринимателей в условиях кризиса открывать свое дело.

Налоговые каникулы для ИП

Программа налоговых каникул действует с начала 2015 и до конца 2020 года. Предприниматель в рамках этой программы может работать не более 2 лет.
Получить такую льготу нельзя, если в регионе не был принят местный закон о налоговых каникулах. Условия работы по нулевой ставке закреплены в статьях 346.20, 346.50, 346.51 НК РФ.

Требования закона для предпринимателей, претендующих на каникулы:

• Применять льготу могут те ИП, которые прошли регистрацию в первый раз. Налоговые каникулы не распространяются на уже действующих индивидуальных предпринимателей. Важно! Если предприниматель снялся с учета и вновь зарегистрировался в качестве ИП, действие закона на него не распространяется.
• Предприятие должно находиться на УСН (упрощенная система налогообложения) или ПСН (патентная система налогообложения).
• Нулевая ставка применяется только первые два года после регистрации ИП.
• Нулевая ставка распространяется на социальные, научные и производственные виды деятельности. Доход от этих видов деятельности не может быть менее 70% от всего дохода ИП.
• Законодательные органы субъектов могут ввести дополнительные ограничения (на среднюю численность работников, доход, виды деятельности и т. д) - изучите законы вашего региона на этот счет.

Отчетность и взносы предпринимателей

В рамках каникул предприниматель освобождается от единого налога по УСН или платежей по ПСН, но он обязан платить страховые взносы и сдавать отчетность.

Отчеты о доходах нужно сдавать в обязательном порядке. Также вы должны вносить взносы за наемных работников в ФСС, ПФР И ФОМС, платить НДФЛ с их зарплат и отчитываться по сотрудникам.

Другие налоговые льготы для малого бизнеса

Для поддержки малого и среднего бизнеса предусмотрены и другие меры, помимо каникул:

• Для индивидуальных предпринимателей на УСН: местным властям предоставляется право снижать налоговую ставку с 6% до 1% на объекте налогообложения “доходы” и с 15% до 7% на объекте налогообложения “доходы минус расходы”.
• Для индивидуальных предпринимателей на ПСН: список видов деятельности, попадающих под патент становится больше, также субъекты РФ могут снизить максимальный размер дохода за год для ИП, служащий “границей” при переходе на патент.
• Для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД: местные власти субъектов РФ могут снизить налоговую ставку с 15% до 7,5%.
• Увеличены в 2 раза предельные значения выручки от реализации товаров и услуг: микропредприятия — с 60 до 12 млн. рублей, малые предприятия — с 400 до 800 млн. рублей, средние предприятия — с 1 до 2 мдрд. рублей.

Как оформить льготы ИП, находящемуся на налоговых каникулах в 2018 году

Для уточнения своих прав и льгот совершите ряд действий:

• Уточните в ФНС по месту регистрации ситуацию в вашем регионе.
• При регистрирации ИП подайте заявление о переходе на УСН или оформите Патент.
• Во время налоговых каникул сдавайте отчетность со ставкой 0%.
• Если вы купили патент, укажите его нулевую стоимость в отчетах.

Важно! В любом регионе, где действует «налоговый отдых», есть определенные условия, которые могут регулировать федеральные власти. Например, в Алтайском крае нулевая ставка распространяется только на предпринимателей, работающих на ПСН. В Санкт-Петербурге налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей на УСН вступили в силу в 2016 году.

Как сложилась ситуация с ООО

При старте законопроекта о налоговых каникулах предусматривались льготы и для организаций. Но в 2018 году льготы на ООО распространяться не будут: правительство решило, что в льготах нуждаются только предприниматели. Кроме того, чиновникам сложнее отслеживать деятельность организаций, которые могут использовать льготы неправомерно.

К чему приведут налоговые каникулы

Чиновники предполагают, что применение нулевой ставки приведет к снижению уровня безработицы и социальной напряженности. Также законопроект поддерживает развитие сельского хозяйства, повышает качество предоставляемых услуг.

Налоговые каникулы не освобождают предпринимателя от налогового учета. Экономьте время и деньги: ведите учет в облачном сервисе . Вносите первичные документы, а сервис сформирует КУДиР, нелоговую декларацию, отчеты по сотрудникам, легко начисляйте зарплату, обменивайтесь документами с контрагентами, проверяйте их на благонадежность и работайте в сервисе бесплатно первые 14 дней.

С целью развития предпринимательства и поддержки его на начальном этапе развития, предусмотрены налоговые каникулы, согласно которым, новые зарегистрированные ИП могут не платить налог, являющийся основным для того налогового режима, который выбран предпринимателем, в связи с применением ставки 0%. Рассмотрим в статье, как предоставляются налоговые каникулы для ИП, на какие сроки.

При этом за ИП сохраняются прочие налоговые обязательства – уплата на общих основаниях налога с доходов сотрудников, с земли, транспорта при наличии соответствующих объектов, облагаемых данными видами налога. Также сохраняется необходимость осуществлять обязательные страховые отчисления за наемных лиц, если их труд используется предпринимателем, а также за себя. Налоговые каникулы распространяются только на основный налог режима.

Воспользоваться данным правом, установленным законом 477-ФЗ от 29.12.14, могут те предприниматели, что соответствуют ряду критериев. Налоговые каникулы доступны только для ИП. Если зарегистрировано юридическое лицо, то освобождение от налога не предусматривается, включая ситуации, когда образованная организация совсем маленькая и соответствует критериям малых предприятий.

Условия применения налоговых каникул

Физическое лицо, образовавшее ИП, может 2 налогового периода не перечислять основной налог режима, если соблюдается одновременное выполнение таких критериев:

1. Гражданин регистрирует предпринимательство в первый раз. Если действующий ИП закроет текущее предпринимательство и снимется с учета, после чего зарегистрируется в налоговой заново, то права на каникулы он повторно не получит, так как нарушено условие первичного образования ИП. Также таким правом не обладают физлица, бывшие в прошлом ИП, так как регистрация нового предпринимательства будет повторной для данного гражданина;
2. Процедура образования ИП проведена после утверждения законодательного акта региональных властей о введении в субъекте РФ каникул. Если регион не предусмотрел такие послабления для предпринимателей, не подготовил и не утвердил соответствующий закон, то освобождение от основного налога у ИП нет;
3. ИП выбрал для ведения бизнеса патентный или упрощенный режим. Читайте также статью: → “ ». При этом нулевая ставка действует в отношении специального налога при УСН или налога за патент. Если ИП выбирает упрощенный режим, то налоговые каникулы доступны независимо от выбранного налогооблагаемого объекта. При доходно-расходном объекте предприниматель освобождается также от перечисления минимального налога, который ИП должен платить в размере одного процента от доходов, если его прибыль нулевая или отрицательная;
4. Область деятельности предпринимателя должна относиться к научной, социальной или производственной сфере;
5. Доля дохода ИП «упрощенца» от деятельности, для которой доступны налоговые каникулы, должна равняться или превышать 70 % от общего дохода;
6. Ограничение по количеству принятых на работу лиц не установлено законом 477-ФЗ, однако регионы вправе ограничить число персонала для применения льготы. Данное условие прописывается в законе, на основании которого вводится льготный период по уплате налогов для ИП;
7. Ограничение по величине дохода законом также не установлено, право регулировать максимальную планку по выручке от льготной деятельности предоставлено российским субъектам. Не допустимо устанавливать предельную границу дохода для «упрощенцев», уменьшенную в более чем 10 раз относительно значения предельной суммы доходов, прописанной в п.4 ст.346.13 НК РФ

Только при соблюдении каждого из указанных условий, возможно рассчитывать на получение налоговых каникул в форме отсутствия налога к начислению за первых два периода, признаваемых налоговыми.

Необходимости уведомлять налоговую об использовании права на налоговые каникулы НК РФ не предусматривает.

Срок действия каникул для ИП

ИП может не платить налог на протяжении двух налоговых периодов с момента образования ИП. Для «упрощенца» в качестве такого периода берется календарный год. Если ИП регистрируется в течение года, то налог он может не платить за текущий год, а также за следующий. Фактически срок действия его каникул окажется менее двух лет. Именно поэтому с целью максимально полного использования льготы выгоднее регистрировать ИП в начала календарного года.

Для ИП на ПСН также установлено право не платить налог в течение двух налоговых периодов. Однако при патентном режиме длительность данного периода может быть меньше 12 месяцев, тем не менее, указанное правило сохраняется с учетом ограничения в два календарных года. Наиболее выгодный вариант, когда патент получается на один год, в этом случае предприниматель использует весь отпущенный срок каникул. Если патент приобретается на более короткий период, то он считается налоговым периодом. Читайте также статью: → “ ». В такой ситуации его действие прекратится раньше окончания отведенного максимального срока каникул, оставшаяся неиспользованная часть двух календарных лет пропадает.

Закон 477-ФЗ устанавливает, что время использования налоговых каникул должно приходиться на период с начала 2015г. до конца 2020г.

Нужно ли вести учет доходов и расходов

Несмотря на отсутствие необходимости платить основной налог, ИП все равно нужно учитывать доходные и расходные показатели. Прежде всего, они пригодятся для определения соответствия критериям пользования льготными условиями в части величины доходов.

Также учет расходов и доходов пригодится, если ИП потеряет право на каникулы по причине нарушения установленных условий. При этом нужно будет посчитать и начислить налог по стандартным правилам за весь налоговый период, когда было допущено нарушение. Если ИП не вел необходимый минимальный учет, то придется восстанавливать показатели за весь период действия каникул.

Утрата права на льготу

Возможна ситуация, когда предприниматель на момент образования ИП соответствовал необходимым критериям применения налоговых каникул, но в процессе деятельности это право утратил в силу нарушении какого-либо условия. Например, снизилась доля дохода от льготируемого направления бизнеса в составе общей величины доходов. В этом случае ИП не может больше использовать льготные условия и обязан посчитать и заплатить налог за весь тот налоговый период, когда допущено нарушение.

Если такая ситуация возникла в первом периоде применения налоговых каникул, то придется заплатить налог УСН или патент за весь этот период. Читайте также статью: → “ ». Если в следующем периоде ИП опять будет соответствовать критериям применения льготы, то права на налоговые каникулы у него не появится, так как данная льгота возможна только при непрерывном ее использовании на протяжении 2-ух налоговых периодов.

При утере права на налоговые каникулы в первом налоговом периоде, восстановить его в следующем не получится, так как нарушается условие непрерывности применения льготы на протяжении 2-ух налоговых периодов. Если нарушение допущено во втором налоговом периоде, то посчитать и заплатить налог нужно будет за этот период, начислять налог за первый налоговый период не потребуется, так как в нем соблюдались все необходимые условия льготных правил налогообложения.

Виды деятельности для налоговых каникул

В законе 477-ФЗ установлено, что бизнес предпринимателя должен подходить под производственную, научную или социальную сферу. Конкретного перечня в законе не содержится.

Субъекты РФ, устанавливая на своей территории налоговые каникулы, ограничивают список льготируемых направлений, руководствуясь требованиями закона 477-ФЗ и классификаторов ОКУН и ОКВЭД. В зависимости от ситуации предпринимателю нужно внимательно изучить законодательные акты местных властей, чтобы уточнить присутствие права на налоговые каникулы. Как правило, прописывается конкретный список направлений деятельности, а также реквизиты классификатора, согласно которому они определены.

При наличии сомнений в присутствии налоговых каникул при ведении определенного вида деятельности, можно обратиться за уточнениями в Росстат или Росстандарт.

Налоговые каникулы в регионах

Указанный выше федеральный закон закрепил право субъектов РФ вводить на своей территории льготные условия работы для начинающих предпринимателей, однако это не является их обязанностью. Власти региона самостоятельно решают, необходимы ли на территории налоговые каникулы. При положительном решении принимается соответствующий законодательный документ, определяющий условия для использования льготы.

Предпринимателю при регистрации следует уточнить, введен ли местными властями льготируемый период. Если такой закон присутствует, то его помещают на официальном сайте региональной думы. Региональные органы власти вправе определять список направлений деятельности, при регистрации которых ИП временно освободится от налогового обязательства по упрощенному или патентному налогу. Регионы могут ограничивать величину доходного показателя от льготируемой деятельности, а также число работников.

Примеры введения налоговых каникул в регионах

Ни для кого не секрет, что открытие своего дела требует от индивидуального предпринимателя не только решимости, но и огромного вложения сил, времени и денег. Даже при наличии определенного начального капитала первые шаги даются непросто, особенно в периоды нестабильной экономической ситуации.

Именно поэтому государство разработало специальную программу для поддержки начинающих бизнесменов, одной из важнейших составляющих которой являются налоговые каникулы.

Что такое налоговые каникулы: основные моменты

Если говорить коротко, то суть налоговых каникул заключается в том, что в течение определенного промежутка времени человек, зарегистрировавшийся как ИП, имеет право не платить налоги в государственный бюджет. Однако применение этого послабления возможно только при соблюдении определенных условий.

• Индивидуальный предприниматель должен быть впервые официально зарегистрирован в органах государственной власти и контроля;
• Воспользоваться временным освобождением от налогов возможно только при применении упрощенного режима налогообложения и патентной системы. Никакие другие налоговые схемы этого права не дают;
• Не меньше, чем 70% от общей прибыли ИП должно происходить от продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг, на которые распространяется нулевая налоговая ставка (см. следующий пункт);
• ИП должен заниматься либо производственными, либо социальными, либо научными проектами, причем, конкретные виды деятельности, в отношении которых возможно применение льготного периода, отданы на откуп местным властям.

Муниципальные законы имеют право ввести дополнительные ограничения для ИП, которым полагаются налоговые каникулы, по одной или нескольким из следующих позиций:

• количество зарегистрированного персонала;
• предельная сумма дохода в течение года;
• по определенным кодам ОКВЭД.

ВАЖНО! Налоговая льгота положена предпринимателю, только если он стал таковым впервые после принятия соответствующего регионального закона.

Если ИП, имеющий право на получение налоговых каникул, случайно нарушает хотя бы один из этих пунктов, он обязан сообщить об этом в территориальную налоговую службу для перерасчета ставок по налогам. В случае добровольного и своевременного информирования ИФНС он будет освобожден от административной ответственности, которая наступает, если налоговики сами обнаружат несоответствие ИП предъявляемым требованиям.

Важно! Иногда индивидуальные предприниматели применяют две налоговые системы одновременно, например . В этом случае они должны вести по ним раздельный налоговый учет для того, чтобы было четкое понимание, соответствует ли ИП параметрам, которые предъявляет закон для применения нулевой ставки (например, по уровню доходов).

Внимание! Если индивидуальный предприниматель сразу не определился с налоговым режимом и автоматически перешел на ОСНО, на которой применение нулевой ставки по налогу невозможно, то в дальнейшем он имеет право поменять ее на УСН или ПНС. Сделать это необходимо в течение двухлетнего периода, поскольку именно столько времени действуют налоговые каникулы.

Повторное открытие ИП для получения права на налоговые каникулы

Многие индивидуальные предприниматели, давно ведущие свою коммерческую деятельность, ломают голову над тем, как бы оптимизировать размер налоговых выплат. В связи с появлением налоговых каникул у некоторых возник закономерный вопрос: а можно ли , а потом снова открыть и таким образом получить право на применение нулевой налоговой ставки?

Соблазн, конечно, велик, однако закон четко говорит о том, что если человек был ранее зарегистрирован в качестве ИП, то воспользоваться нулевой ставкой у него уже не получится. Все сведения об индивидуальных предпринимателях, в том числе и бывших, хранятся в специальной базе, поэтому проверить прошлое любого физического лица, встающего на государственный учет в качестве ИП, для налоговиков проще простого.

Нюансы налоговых каникул

В тех случаях, если ИП получил возможность воспользоваться налоговыми каникулами, он должен помнить про следующие тонкости:

• нулевая ставка по налогу УСН и ПНС не освобождает от остальных налоговых выплат (например, земельного или транспортного налога, сбора за патент, страховых выплат и т.д.);
• даже если ИП на каникулах по налогам, ему все рано необходимо платить социальные взносы в Пенсионный фонд и ФФОмс за свой персонал, ведь эти взносы не относятся к налогам, а значит, каникулы к ним не относятся;
• обычная отчетность обязательна к сдаче, даже если она нулевая;
• налоговые каникулы действуют максимально два года. То есть если ИП не сразу перешел на «упрощенку» или патент, то прошедшее время с момента регистрации будет утрачено для льготного применения.

Важно! Каждый регион самостоятельно определяет некоторые особенности применения налоговых каникул, в том числе максимальный период и некоторые другие условия. Подробности по ним необходимо уточнять в местных налоговых органах.

Особенности действия закона о налоговых каникулах в конкретном регионе можно выяснить, обратившись в налоговую по месту прописки ИП. Будьте внимательны: именно по месту регистрации предпринимателя, а не месту ведения им деятельности! Можно позвонить по телефону горячей линии в ФНС, где уполномочены проконсультировать людей по этому вопросу.

Виды деятельности в Москве, попадающие под налоговые каникулы

ФАЙЛЫ

Как оформить налоговые каникулы

Алгоритм получения права на применение нулевой ставки по налогам довольно прост:

1. Нужно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и при соблюдении требуемой сферы деятельности, сразу подать уведомление о переходе на «упрощенку» или ПНС;
2. Подать пакет определенных документов в ИФНС;
3. В течение действия льготного периода нужно подавать отчетность на УСН с нулевыми ставками;
4. Используя патентную систему, в отчетах следует указывать нулевую стоимость патента.

Кто осуществляет контроль за применением налоговых каникул

Право на предоставление налоговых каникул закреплено за регионами Российской федерации. Как уже упоминалось выше, они имеют право вносить свои коррективы по применению нулевой налоговой ставки, в том силе изменять ее условия, период и определять конкретные виды деятельности, подпадающие под такую возможность. Кроме того, местные властные структуры могут ставить ограничения для использования налоговых каникул индивидуальными предпринимателями в зависимости от , а также уровня доходов.

Лимиты по доходам и числу работников

По закону, максимальный размер доходов, при котором возможно применение налоговых каникул ограничен 60 миллионами рублей. Если прибыль индивидуального предпринимателя выше этой цифры, то воспользоваться нулевой ставкой он уже не сможет. Ровно также обстоит дело с наемными сотрудниками — по общему правилу, их число не должны быть выше 100 человек.

Важно помнить, что данные показатели могут меняться, в зависимости от желания региональных законодателей, но не более чем в 10 раз в сторону уменьшения.

Внимание. При нарушении каких-либо условий налоговых каникул, неважно, федеральных или региональных, ИП теряет право на их применение.

Страховые взносы для ИП на налоговых каникулах

Точно также придется оплачивать любые другие налоги , не умеющие отношения к упрощенной системе налогообложения или патенту.

Сроки действия налоговых каникул

Последние налоговые каникулы были введены в 2015 году в связи со сложностями в экономической сфере РФ. Их действие будет актуально до 2020 года. Это значит, что предприниматели, которые впервые зарегистрируются в нынешнем года, имеют на них право еще в течение двух лет, то есть как раз положенных законом двух налоговых периодов - максимального «каникулярного» промежутка.

Возможно, каникулы для предпринимателей будут продлены после 2020 года, если к этому возникнут значимые предпосылки.

Исходя из вышеприведенных сведений, можно сделать вывод о том, что налоговые каникулы вполне возможны к применению только что вставшими на государственный учет ИП. Однако, чтобы получить на них право, нужно соблюсти ряд необходимых условий, причем нарушение хотя бы одного из них сразу лишает права применения нулевой налоговой ставки. Тем не менее, эта льгота является очень важной частью государственной программы по поддержке малого и среднего бизнеса и, без сомнения, в ближайшие годы она окажется весьма востребованной у молодых предпринимателей, задействованных в этих сферах.